Перечень лекарств для возврата подоходного налога

Содержание

Список лекарств для возврата подоходного налога в 2020 году

Перечень лекарств для возврата подоходного налога

Налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для получения вычета за периоды до 2019 года необходимо, чтобы лекарства присутствовали в правительственном перечне (постановление от 19.03.2001 № 201).

С 2020 года требование о нахождении препаратов в перечне из НК РФ исключено.

Поэтому вычет за периоды с 2020 года и далее (то есть уже сейчас, если вычет — 2019 вы получаете на работе) можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лекарства, которые назначил врач.

Размер социального вычета ежегодно может составлять уплаченную за лекарства сумму, но есть максимум — 120 000 руб. в год. То есть за год можно вернуть из бюджета не более 15 600 руб. (13% от максимума в 120 000 руб.).

Важно! Вычет на дорогостоящее лечение не лимитирован.

О том, какие пределы установлены для вычетов, вы узнаете здесь.

Однако налогоплательщик не может претендовать на возврат в виде соцвычета большей суммы, чем было уплачено за календарный год НДФЛ.

При этом если обратиться в налоговый орган, то потраченные на лекарства деньги можно вернуть лишь в следующем году после сдачи декларации по его итогам.

В 2019–2020 годах года получить такой вычет можно у работодателя, не дожидаясь окончания года, в котором осуществлены расходы на лечение.

Какие социальные вычеты можно получить у работодателя? Какие документы понадобятся? Оформите пробный беплатный доступ к КонсультантПлюс и изучите рекомендации, подготовленные экспертами К+.

Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика. Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется.

О том, какие еще есть вычеты по НДФЛ, читайте здесь.

Виды вычетов

Государством предоставляется возможность вернуть часть НДФЛ при совершении определенных затрат. Сделать это вправе все, кто каждый месяц из своих доходов производят отчисления подоходного налога в виде 13% в бюджет.

Существует 5 основных видов вычетов.

Имущественный (НК РФ статья 220)

Предоставляется по заявке налогоплательщика после совершения им сделки с любой недвижимости. Это может быть как покупка, так и продажа недвижимости: дома или его части, квартиры, комнаты. Причем на данный возврат денежных средств из бюджета установлен лимит:

  • 2 млн. рублей на приобретение недвижимости;
  • 1 млн. рублей на продажу жилья;
  • 3 млн. рублей на проценты, выплаченные по ипотечному кредиту.

Стандартный (НК РФ статья 218)

Воспользоваться этим видом вычета могут только определенные категории налогоплательщиков.

Суммы налоговых вычетов, документы и право на получение

  • ликвидаторы различных катастроф, связанных с радиоактивным излучением, а также участники испытаний ядерного оружия имеют возможность уменьшения базы для исчисления подоходного налога на 3 тыс. рублей;
  • уменьшить вычеты НДФЛ на 500 рублей могут все лица пострадавшие во время взрыва на ЧАЭС, а также участники различных боевых действий;
  • каждый из родителей, которые ежемесячно производят отчисления из зарплаты подоходного налога, также до наступления 18 лет их детям может уменьшать налогооблагаемую базу. Величина снижения зависит от количества несовершеннолетних лиц в семье: по 1400 рублей – на 1-ого и 2-ого ребенка, по 3000 рублей – на каждого последующего, 12000 рублей – на ребенка-инвалида.

Социальный (НК РФ статья 219)

Данный вид вычетов можно разделить на следующие подвиды:

  • благотворительный. Предоставляется на сумму, направленную в различные организации, занимающиеся благотворительностью. Размер не может превышать ¼ годовых доходов;
  • на обучение. Возмещению подлежат как денежные средства, затраченные на собственное обучение (не более 120000 рублей), так и затраты на учебу своих детей (50000 рублей);
  • на лечение. Отчисления происходят как за оказанные платные медицинские услуги, так и за затраты, пошедшие на приобретение лекарств. Ограничение расходов составляет 120000 рублей. Но если лечение входит в список дорогостоящих, то верхней границы возврата НДФЛ не установлено;
  • на накопительную часть пенсии. При внесении в НПФ денежных средств можно получить обратно сумму, не превышающую 15600 рублей (120000 * 13%).

Необходимые действия для получения налогового вычета

Инвестиционный (НК РФ статья 219.1)

Полагается тем гражданам, которые вносили средства в инвестиционные фонды. Обращаться можно многократно, но имеется ограничение по сумме за год: не более 400 тыс. рублей.

Профессиональный (НК РФ статья 221)

Таким видом вычета могут воспользоваться все, кто являются индивидуальными предпринимателями. Они вправе получить обратно до 20% от суммы годового дохода. Также профессиональный вычет положен всем, кто получает различные авторские вознаграждения в области литературы, архитектуры, искусства.

Форма заявления о предоставлении налогового вычетаБланкПример заполнения
Заявление о возврате НДФЛ
Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета
Заявление о предоставлении налогового вычета на лечение
Заявление о предоставлении профессионального налогового вычета

Список лекарственных средств для обращения за вычетом (до 2019 года)

Источник: https://aburist.ru/lgoty/perechen-lekarstvennyh-preparatov-dlya-nalogovogo-vycheta.html

Налоговый вычет на лекарства в 2020 году: перечень для возврата НДФЛ

Перечень лекарств для возврата подоходного налога

Обращения в налоговый орган не всегда сопряжены с необходимостью уплаты или проверки задолженности. Приятные моменты тоже случаются. Например, даже в таком нерадостном деле как лечение или покупка дорогостоящих лекарств, тоже можно извлечь пользу. Существующий социальный возврат позволяет компенсировать часть потраченных на лечение денежных средств.

Положен ли налоговый вычет на лекарства

При покупке медикаментов каждый работающий человек может воспользоваться этим правом. Из казны государства разрешено возвращать денежные средства только  за те лекарства, которые установлены постановлением Правительства РФ. При этом максимальная сумма стоимости препаратов составляет 120 000 рублей. Из нее можно возвращать процент подоходного налога (13% от разрешенной суммы или 15600).

Вычет за лекарства по общему правилу можно получить только в год, следующий за приобретением медикаментов.

Список лекарственных средств для обращения с вычетом

При формировании перечня для разрешения истребования налогового возврата Правительство РФ учитывало только международные незапатентованные названия. Каждое лекарственное средство может быть произведено различными предприятиями.

Выпуская какой-либо препарат, на основе одного действующего вещества, производители могут дать ему различные торговые наименования.

Для того чтобы у людей было больше возможностей на получение вычета Минздрав ежегодно публикует перечень препаратов, при различном названии которых, имеются одинаковые фармакологические свойства.

При назначении врачом лекарства, не входящего в перечень, пациент лишается возможности воспользоваться налоговым вычетом.

Вот некоторые из препаратов разрешенного списка.

Наркозные средства и анестетики

  • для анестезии (гексобарбитал, кетамин, галотан);
  • местные (лидокаин).

Группа анальгетиков и нестероидов

  • препараты наркотического содержания (морфин, фентанил, пиритрамид);
  • направленные на болеутоление (диклофенак, ибупрофен, мелоксикам).

Противоаллергические лекарства

К данной категории будут перечнем отнесены: кетотифен, хлоропирамин, квифенадин.

Группа препаратов для воздействия на ЦНС

  • противосудорожные (клоназепам, фенитоин, этосуксимид, карбамазепин);
  • лечащие болезнь Паркинсона (амантадин, бипериден, леводопа в совокупности с бенсеразид, тригексифенидил);
  • направленные на терапию психотического заболевания (галоперидол, феназепам, парфеназин, пипотиазин, лоразепам, сульпирид);
  • седативного действия, имеющие антидепрессантные свойства (миансерин, флуоксетин, циталопрам);
  • для восстановления функции сна (золпидем);
  • для лечения наркозависимости (налоксон).

Группа против инфекционных позиций

  • антибиотик (ампициллин, цефипим, цефаклор, амикацин);
  • противотуберкулезные лекарственные средства (изониазид, этамбутол, этионамид);
  • от вирусных инфекций (ацикловир, ставудин, невирапин, диданозин);
  • для противогрибковой терапии (клотримазол, тербинафин, интраконазол);
  • противомалярийные (метронидазол, хлорохин).

Как получить вычет на лекарства

Зачисление налогового возврата после покупки медикаментов сопряжено со сбором необходимых документов:

  1. Декларация 3-НДФЛ.
  2. Справка о сумме заработной платы 2-НДФЛ.
  3. Рецепты врача с отметкой о выписывании их именно для налогового органа.
  4. Платежно-расчетные документы, подтверждающие факт приобретения лекарств.

Максимальный срок подачи только по медикаментам — не ограничен. Декларация идет с информацией о заработной плате за прошлый год.

Период подачи — три предыдущих с того, в котором осуществлены траты на лекарства. Возврату предшествует камеральная проверка, проводимая налоговыми органами. Денежные деньги идут на расчетный счет в течение месяца после окончания проверки.

Нюансы получения вычета: оплата родственникам

В жизни случаются ситуации, когда медикаменты из установленного перечня предназначаются для лечения ребенка или иного близкого человека.

Тогда, к обозначенному списку добавится еще и документ, подтверждающий степень родства. Возраст пролеченных детей, подлежащих обращению за налоговым вычетом должен быть строго до 18 лет.

Исключение составляют дети, находящиеся на инвалидности и полном иждивении.

К детям, на лекарства для которых можно получить вычет, также относятся усыновленные и находящиеся под опекой. Супруги тоже могут оплачивать лекарства друг друга и получать вычет.

Суммы средств, уплаченные на лечение бабушки или дедушки, невозможны для взыскания посредством социального вычета.

Существует вариант пользования деньгами, если лекарства были приобретены другом, знакомым либо сожителем. Для этого необходимо написать доверенность с просьбой о покупке лекарственных средств. Нотариального заверения не требуется.

О формах рецептов

В медицине они содержат название препаратов на латинском языке, при этом способ употребления лекарств указывается на русском. Для оформления разработаны специальные бланки. Исправления в них не допускаются. Рецепт на препараты из Перечня выписывается в двух экземплярах. Один отдается в аптеку, а на втором доктором оставляется отметка «для налоговой».

Рецепт имеет срок своего действия, который указывается врачом и составляет до 3 месяцев.

Заполненный документ необходимо отнести в регистратуру для проставления штампа медучреждения. Существует рекомендованная форма рецепта для получения социального вычета — № 107-1/у.

Такой бланк будет принят даже по истечении 3-х летнего налогового периода, а лечащий врач также сможет выписать его по прошествии данных трех лет. При этом обязательно указание даты назначения лекарства.

Основанием для выписки рецепта этой формы с пропущенными налоговыми сроками будет служить запись в медицинской карте больного.

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

При несении затрат на такие лекарства сумма социального вычета ограничена не будет. Таким образом, сколько бы ни было потрачено на лечение, все будет компенсировано по ставке 13%.

При этом при отсутствии таких препаратов в самой больнице пациент может самостоятельно закупить их. По дорогостоящему лечению также существует Перечень.

Медучреждение, которое готово оказать такую услугу, должно иметь лицензию по данному виду деятельности.

Чтобы подтвердить свое право на вычет по приобретенным медицинским материалам необходимо предоставить в ИФНС следующие бумаги:

  • справки о назначении медикаментов, подписанная лечащим врачом и с указанием информации об осуществлении оплаты за дорогостоящие услуги;
  • платежно-расчетные документы, подтверждающие факт покупки.

Пример возврата средств за лекарства через соцвычет в ИФНС

В ноябре 2018 года 17-ти летняя дочь Иванова Николая решила сделать ринопластику носа по собственному желанию. подобная операция обошлась родительскому кошельку в  120000 рублей.

В декабре 2018 года жене Николая диагностировали рак 4 стадии.

Для лечения были закуплены дорогостоящие препараты, выписанные врачом из Перечня категории «нестероиды, направленные на болеутоление» на общую сумму 54000 рублей.

Принимая во внимание сведения о лекарствах, потраченных на семью, Иванов сможет обратиться за социальным вычетом только на денежные средства, ушедшие на больную жену. Сумма будет составлять 13% от 54000 рублей (7020). А вот рассчитывать на соцвычет по косметологической операции дочери Николай не сможет. Ему остается только собрать все подтверждающие документы и обратиться в налоговую.

Существуют ситуации, в которых гораздо проще получить социальный возврат через нанимателя.

Положительной стороной такого обращения будет отсутствие обязательности ожидания окончания отчетного года, в который совершены траты.

Для того чтобы воспользоваться правом, достаточно принести все подтверждающие и оговоренные ранее документы в инспекцию и получить в установленный срок налоговое уведомление.

Время для подготовки оповещения составляет 30 календарных дней.

С данной бумагой необходимо обратиться в бухгалтерию своей организации и написать заявление на возврат НДФЛ за лекарства. Все документы, подтверждающие расходы необходимо передать в бухгалтерию вместе с заявлением.

Оплата родственниками: как получить налоговый вычет за лекарства

При материальной помощи в дорогостоящем лечении близкими действует то же правило, что и знакомыми или сожителями. Необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов из списка Перечня.

В ней должно быть указано о разрешении на покупку таких лекарственных средств и о прямом указании на то, какие именно медикаменты (торговые наименования и действующие вещества, при наличии аналогов) должны быть закуплены.

Размер

Максимальная сумма стоимости лекарственных препаратов составляет 120 000 рублей. Из нее можно возвращать процент подоходного налога (13%  или 15600).

Эта сумма не относится к дорогостоящим лекарственным средствам. Сколько бы ни было потрачено на лечение, все будет компенсировано по ставке 13%.

Препараты, подлежащие компенсации через социальный вычет также включены в специальный перечень с указанием действующего вещества.

Сроки возврата

Временные промежутки могут быть исчислены двумя основными способами:

  1. При вычете через работодателя. Собрать необходимый пакет документов и передать в налоговый орган для проверки. По истечении 30 календарных дней забрать уведомление, в котором указана сумма, подлежащая возврату. Принести его в бухгалтерию организации, в которой происходит начисление на налогообложение, и получить вычет в виде перерасчета исчисленного налога.
  2. При возврате через орган. Собрать необходимый пакет документов и принести его в инспекцию  вместе с декларацией 3-НДФЛ. Спустя 3 месяца будет проведена камеральная проверка. В течение 30 дней после нее перечислят на указанный в заявлении расчетный счет денежные средства по социальному вычету.

При правильном и рациональном пользовании соцвычетом можно компенсировать себе часть затрат и снизить расходную нагрузку на приобретение необходимых лекарственных средств. Семейный бюджет при пользовании налоговым вычетом может пополниться деньгами для более приятных трат, чем лекарственные препараты.

ПредыдущаяСледующая

Источник: https://medpravo.su/nalogovyy-vychet-za-lekarstva/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.