Перечень документов для налогового вычета за лечение

Социальный налоговый вычет на лечение

Перечень документов для налогового вычета за лечение

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплатил расходы на лечение:

  • самого себя;
  • своих близких родственников: супруга, несовершеннолетних детей (включая усыновленных и подопечных), родителей.

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он произвел оплату медицинских услуг.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

Важно: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются (ч. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил лечение, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок.

2. Организация (ИП), оказавшая (ий) гражданину медицинские услуги,  находится на территории РФ и имеет соответствующую лицензию.

3. Вычет предоставляется в отношении медицинских услуг из Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Размер вычета

СНВ на медицинские услуги предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на лечение, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (обучение, добровольное медстрахование,  взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Обратите внимание: перенос вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

Существуют определенные виды дорогостоящего лечения, на которые предельный размер СНВ не распространяется.

Речь идет о сложнейших хирургических операциях и комбинированном лечении тяжелых заболеваний. Кроме того, зачастую, пациентам приходится оплачивать не только стоимость такой операции, но и приобретать за свой счет расходные материалы (эндопротезы, импланты и пр.).

Определить, относится ли проведенное лечение к дорогостоящему, можно по специальному коду, который медицинское учреждение обязано указывать в справке об оплате услуг для представления в ФНС:

  • «1» – медицинская услуга не является дорогостоящей;
  • «2» – услуга признается дорогостоящей.

Для того чтобы возместить в составе вычета покупку расходных материалов, необходимо, чтобы медорганизация:

  • отразила данный факт в соответствующем пункте договора (примерная формулировка: «Пациент приобретает расходные материалы для операции за счет собственных средств»);
  • включила эти затраты в общую стоимость услуг, указанную в справке для ФНС;
  • выдала дополнительную справку, содержащую сведения, что пациенту требуется приобрести определенные дорогостоящие материалы, необходимые для проведения операции,

а у налогоплательщика должны быть в наличии платежные документы и договор (в случае его заключения) на покупку этих изделий.

Примеры расчета СНВ

Рассмотрим порядок расчета вычета на конкретных примерах.

Пример 1:

Семенов М. К. зарабатывает 35 000 руб. в месяц. За год его работодатель перечислил в бюджет 54 600 руб. НДФЛ (35 000 руб. * 12 мес. * 13 %).

В этом же году Семенов М. К. оплатил за счет собственных средств микронейрохирургическую операцию стоимостью 450 000 руб.

На данный вид лечения лимит не распространяется (в справке для ФНС указан код «2»), поэтому можно возместить из бюджета 58 500 руб. (450 000 руб. * 13 %).

Но так как сумма НДФЛ, уплаченная за год с вознаграждения Семенова М. К., была меньше, то ему вернут только 54 600 руб.

Пример 2:

Заработная плата Петровой Н. Н. –  50 000 руб. Сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет за год – 78 000 руб. (50 000 руб. * 12 * 13 %).

В течение налогового периода Петрова Н. Н. оплатила:

  • 80 000 руб. – за свое обучение;
  • 70 000 руб. – за мануальную терапию при заболеваниях суставов (данная медицинская услуга не является дорогостоящим лечением).

Поскольку общая величина расходов превышает допустимый лимит, Петрова Н.Н. должна самостоятельно решить, в каком размере заявить произведенные затраты к вычету. Например: стоимость лечения включить в СНВ в полном объеме, а стоимость обучения только частично (70 000 руб. + 50 000 руб. = 120 000 руб.).

При этом из бюджета будет произведен возврат средств в размере 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

Перечень документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения о доходе и суммах начисленного и удержанного налога, полученные от работодателя);

Примечание: налогоплательщики, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет.

  • договор на оказание платных медицинских услуг (в случае его заключения), приобретение расходных материалов (при наличии);
  • справка об оплате лечения для представления в ФНС;
  • справка о необходимости приобретения расходных материалов за счет пациента (при наличии);
  • чеки (платежные поручения), подтверждающие оплату медуслуг и расходных материалов;

Обратите внимание: договоры, справки и платежные документы должны быть оформлены на лицо, фактически оплачивающее лечение, а не на получателя этих услуг.

  • документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, которому были оказаны медуслуги (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки над ребенком, свидетельство о рождении самого налогоплательщика, свидетельство о заключении брака);
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

Источник: https://pra-vo.com/nalogovyj-vychet-na-lechenie.html

Документы для налогового вычета за лечение, список и перечень для оформления

Перечень документов для налогового вычета за лечение

Получение налогового вычета – это право каждого гражданина, который подходит под установленные законодательством критерии. Данное право является заявительным, поэтому чтобы получить налоговый вычет, нужно написать соответствующее заявление и документально подтвердить свое право на него.

  • 1 Какие документы нужны
  • 2 Как заверить документы
  • 3
  • 4 Выводы

Какие документы нужны

Законодательством установлен конкретный перечень бумаг, которые должны быть предоставлены гражданином во всех случаях. К ним относятся следующие документы для получения налогового вычета:

  1. Декларация о доходах. Она подается в подлинном виде. Заполняется данный документ в строго определенной форме, которая может изменяться ежегодно. Важно брать только свежий вариант декларации после окончания календарного года.
  2. Паспорт заявителя. От данного документа нужны только копии первых страниц, где указаны основные сведения и регистрационные данные гражданина.
  3. Справка о доходах за тот период, за который оформляется вычет. Если он требуется за прошлый год, то справка подается за 1 год, если вычет оформляется за два или три года, соответственно необходимы справки по форме 2-НДФЛ за все эти годы. Если человек работал в нескольких местах в течение определенного периода, или по совместительству, то нужно получить эти справки у каждого работодателя. Справки подаются в оригинале.
  4. Заявление на получение вычета. Оно пишется в свободной форме непосредственно на то отделение ИФНС, куда подается этот документ. Заявление подается в оригинале.

Этот перечень бумаг является основным независимо от тех обстоятельств, в связи с которыми оформляется вычет.

Рекомендуем вам ознакомиться с видами налогового вычета в данном материале.

Для получения средств за лечение нужно знать, что максимально допустимое количество денежных средств за календарный год можно вернуть от уплаченной суммы в 120 тысяч рублей. Соответственно собирать документы, превышающие эту сумму за один год не имеет смысла.

Если только данное лечение не входит в специально установленный законодательством список дорогостоящего лечения. Если затраченные средства относятся на проведение лечения из этого перечня, то гражданин имеет право вернуть 13 процентов со всей затраченной суммы.

В обоих случаях нужно будет предоставить следующие документы:

  1. Медицинская справка, установленного образца, подтверждающая факт оплаты конкретным человеком определенной суммы денег за проведенное лечение и медикаменты. Важно знать, что предоставлять такие подтверждающие документы, как чеки, квитанции не обязательно. А наличие данной справки обязательно. Справка подается в оригинале.
  2. Договор с медицинской организацией, которая проводила лечение. Если гражданин вынужден был приобретать дорогостоящие препараты или оборудование, которое относится к перечню дорогостоящего лечения, то об этом должно быть прописано в данном соглашении с организацией. Для предоставления в ИФНС требуется копия договора.
  3. Заверенные копии лицензии медицинского учреждения. При этом они должны быть заверены печатью самой медицинской организации и подписью уполномоченного на это лица. Если в договоре, который заключается медицинской организацией и пациентом прописаны реквизиты лицензии, то предоставление копии этой лицензии не требуется.
  4. Если в ходе лечения были выписаны рецепты лекарств, на основании которых пациент самостоятельно их покупал и оплачивал, то необходимо предоставить в ИФНС его оригинал.
  5. В случае покупке медикаментов по рецепту обязательно потребуются платежные документы. К ним будут относиться копии чеков, квитанция.

С налоговым кодексом и налоговым вычетом можно ознакомиться тут.

Медицинская справка установленного образца

В данную статью затрат относятся не только основные затраты на непосредственное лечение, но и на добровольное медицинское страхование.

Налоговый вычет с затраченных средств на данную статью затрат можно также вернуть, предоставив следующие дополнительные документы:

  1. Сам договор со страховой компаний, либо полис ДМС для физических лиц. Любой из этих документов подается в виде копии.
  2. Лицензия страховщика, заверенная юридической печатью этой страховой компании и подписью уполномоченного на это лица.
  3. Платежные документы, подтверждающие фактическую оплату стоимости страховки. Бывают случаи, когда страховщики предоставляют рассрочку, либо условия франшизы, при которых застрахованное лицо не всегда обязано в полной мере выплачивать полную стоимость страховки. В ИФНС подаются копии данных платежных документов.

Полис обязательного медицинского страхования

Так как законодательством предусмотрена возможность получения вычета не только за свое собственное лечение, но и своих близких родственников, то могут потребоваться другие документы. К ним относятся бумаги, подтверждающие родственную связь налогоплательщика и лица, на которого фактически были произведены затраты. Потребуется предоставить следующее:

  • для супругов копия документа о браке;
  • для получения налогового вычета на детей нужна копия свидетельства о рождении заболевшего ребенка. Про вычет на ребенка инвалида читайте по ссылке;
  • для получения вычета за своих родителей потребуется копия своего свидетельства о рождении.

Для того чтобы получить как можно скорее налоговый вычет, важно позаботиться о своевременном предоставлении полного пакета документов. При этом важно знать, что все они должны быть заверены установленным образом.

Как заверить документы

Налоговые органы позволяют заверить копии документов не только официально у нотариуса, но и самостоятельно заявителем. Так как за подачу ложных сведений и подложных документов гражданин несет административную и уголовную ответственность, гражданам позволяется самостоятельно заверить копии своих документов. Но важно это сделать правильным образом.

Про налоговый вычет за лечение зубов читайте также в этой статье.

На каждом документе нужно написать, что копия верна, поставить дату заверения, личную подпись и ее расшифровку.

Если документ имеет несколько страниц, то подпись, заверяющая подлинность бумаги, должна стоять на каждой стороне и каждом листе этого документа.

Выводы

Получить налоговый вычет может каждый гражданин, кому законодательно выделено это право. Для получения вычета за лечение нужно собрать стандартный перечень бумаг, которые дают право на получение вычета и список дополнительных бумаг, подтверждающих право на получение вычета за конкретно проведенное лечение. За что можно получить налоговый вычет читайте здесь.

При этом можно получить вычет не только за лечение, но и добровольное страхование жизни, а также за оплату лечения своих близких родственников. Главное документально доказать родственную связь.

Также нужно помнить, что перед подачей документов, все копии должны быть заверены нотариусом, либо лично заявителем.

Источник: https://ostr.online/sotsialnoe/lgoty-i-vyplaty/nalogovye-vychety/dokumenty-dlya-za-lechenie.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.