Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования

Содержание

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование: порядок оплаты

Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования

Каждый работодатель, вне зависимости от формы собственности организации, обязан своевременно перечислять страховые взносы на обязательное медицинское страхование сотрудников. Их размер корректируется регулярно и очередные правки начали действовать в 2020 году.

Что такое страховые взносы на ОМС

Подобные отчисления относятся к категории обязательных отчислений на кбк омс. Это обосновано принципом действия медицинского полиса, позволяющего каждому гражданину Российской Федерации безвозмездно получить медицинскую помощь в специализированных лечебных структурах. Бесплатные услуги в соответствии с ОМС оказываются:

  • гражданам Российской Федерации;
  • лицам, официально гражданства не имеющим;
  • иностранным подданым, проживающим на территории нашей страны.

Страховой полис, обеспечивающий право, действует на всей территории государства вне зависимости от места регистрации обратившегося за медицинской помощью. Дополнительные меры оказываются на основании положений регионального законодательства.

Плательщиками становятся все, являющиеся страхователями, граждане. Перечисление выполняет работодатель. Причем, он обязан выполнять их дважды:

  • за себя, как имеющее наемных сотрудников лицо;
  • за каждого сотрудника.

Страховые взносы на ОМС являются таким же обязательным атрибутом деятельности, как внесение подоходного налога.

Чем регулируются страховые взносы

Право на получение бесплатной помощи по ОМС предоставляется Федеральным законом о медицинском страховании в Российской Федерации» от 2010 года № 326-ФЗ. Законодательство определяет два вида страховых случаев:

  • 326-ФЗ;
  • 323-ФЗ от 2011 года «Об основах охраны здоровья граждан Российской Федерации».

Еще один федеральный закон, № 212 от 24 июля 2009 года, регламентирует порядок осуществления выплат. Также действуют региональные акты.

Разграничение полномочий между ФНС России и государственными внебюджетными фондами при осуществлении полномочий по администрированию страховых взносов

В 2017 году все страховые взносы в ОМС были выделены в отдельную главу «Страхования» и новую главу в Налоговом кодексе страны. Статус обязательного платежа и определения налога и сбора закрепляется с этого момента в статье 8. В этот перечень включены и ОМС за исключением:

  • медицинского страхования неработающего населения;
  • отчисления за компенсацию в случае несчастных случаев на производстве и заболеваний, вызванных производственной деятельностью.

В настоящий момент налоговые органы курируют:

  • контроль правильности исчислений, их полноты и своевременности внесения, в том числе за страховые взносы на омс;
  • прием платежей;
  • расчет возврата сумм СВ;
  • возможность получения рассрочки и отсрочки;
  • взыскание недоимок, пеней и штрафов за неуплату.

В числе функционала ПФР РФ сохранено:

  • прием расчетов, истекших до 1 января 2017 года;
  • контроль правильного выполнения исчислений;
  • прием заявлений об уплате лишних сумм и возврате от плательщиков.

Все плательщики страховых взносов, в том числе по ОМС, учитываются налоговыми органами с начала 2017 года.

Особенности постановки на учет плательщиков страховых взносов

Правила постановки регулируются 6 статьей НК РФ. В соответствии с этим документом постановка на учет выполняется в отделении ФНС по местоположению организации или ИП, указанном в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Это пояснит как взносы опс и омс для ип и структур с другой формой собственности. Бухгалтерией или плательщиком учитывается осс классификация. Все расчеты могут производиться онлайн.

Исключением становится постановка физлиц. Она выполняется по личному заявлению с указанием места регистрации. Международные организации ставятся на учет после постановки в качестве плательщика страховых взносов. Форму собственности показывает расшифровка данных перевода или счет, направленный на юридический адрес ФНС.

Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными

Закон о защите персональных данных определил необходимость получать своеобразное разрешение использовать его личные данные в общедоступном режиме. Такая необходимость учитывается и в первом пункте статьи 10 НК.

Гражданин для направления своего разрешения заполняет специальную форму с указанием перечня сведений, переходящих в категорию общедоступных. Бланк размещается на сайте территориального отделения ФНС. Налог омс выплачивает организация.

Кбк взносов 2020 вносится в платежные документы. Классификация отличается при оплате за себя и своих работников. Код дан в таблицах, приведенных на официальных сайтах налоговой службы. Подтверждением платежа становится квитанция онлайн или в бумажной версии.

Каждая область может вносить свои параметры и оплачивать перевод. Оплачиваться он будет моментально.

Плательщики страховых взносов

Налоговый кодекс страны указывает в качестве плательщиков страховых взносов всех лиц, осуществляющих гражданам выплаты на основании трудовых и гражданско-правовых договоров. Полный перечь дается в статье 149 НК государства. В него входят:

  • организации;
  • руководители крестьянских фермерских хозяйств;
  • ИП;
  • физлица, официально ИП не являющиеся, но использующие труд наемных сотрудников.

Отдельно в качестве плательщиков рассматриваются адвокаты, частные детективы, ИП, нотариусы и иные лица, которые осуществляются частную практику, вносящих взносы за себя, но не выполняющих выплат другим физическим лицам. Такие плательщики налог на медицинское страхование при отсутствии штата вносят только на себя.

В случае принадлежности плательщика к нескольким категориям, например, нотариус, у которого есть штат, взносы вносятся и исчисляются по каждому из оснований.

Объект обложения страховыми взносами

Этот параметр определяется статьей 420 НК. К этой категории относятся все выплаты и вознаграждения, начисляемые в пользу работающих физических лиц работодателем. В случае, когда общая сумма финансовых вознаграждений за расчетный период ниже минимального размера оплаты труда, начисления не выполняются и на бюджет структуры перевод не влияет.

Налоговыми обязательствами не облагаются материальная помощь, компенсация, пособия и прочие подобные выплаты, которые требовалось заплатить в отчетный период. Зарплата, которую необходимо зачислять каждый месяц, рассматривается отдельно.

База для исчисления страховых взносов

Рассматривается в 421 статье указанного документа. Она рассчитывается нарастающим итогом отдельно на каждое физическое лицо по всем пунктам финансовых поступлений от работодателя. Исключением становится только раздел «травматизм», который может рассчитываться единой суммой на всех штатных сотрудников. Лимит страховых взносов пересматривается каждый год.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2017-2019 годах

В этот период параметры лимита уплаты страховых взносов по ОСМ не изменялись и составляли 5,1% от всех сумм финансовых доходов физического лица. В 2019 году размер предельной базы не определялся и налог отчисляется с сумму любого размера.

Сумма процентов от заработной платы

До 2020 года сумма составляла фиксированные 5,1% от всех финансовых начислений в адрес сотрудника. Параметры лимита не учитывались. Взносы начисляются на любой тип суммарных выплат.

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В случае отсутствия у организации или работодателя льгот по уплате в 2020 году действуют обновленные параметры за бюджетный год.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

При отсутствии льготного режима отчисляется:

  • 22% в ПФР с предельной суммой базы по расчетам в 1 292 000 и более этой суммы 10%;
  • 2,9% в ФСС при предельной сумме в 912 000 и 0% на средства свыше;
  • 5,1% в ОМС без предельной базы.

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Преференция ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса. При их расчете используется введенный с текущего года размер МРОТ. Также подобные послабления ориентированы на компании, ведущие деятельность в сфере информационных технологий или реализующие программы для ЭВМ. Тип договора роли не играет.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Действуют в отношении выплат страховых взносов за ОПС. Без проведения специальных условий оценки труда составляют от 6 до 9 % в соответствия с законом № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». При проведении оценки определяются в зависимости от класса условий труда от 0% при Оптимальном до 8% при «Опасном».

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Срок зависит от типа организации, индивидуального предпринимателя. Средства направляются в соответствии с таблицей 15-17 числа месяца следующего за расчетным периодом. Обязательно рассчитываются отчисления в фонд омс

Оплата взносов на пенсионное страхование

Начисления проводятся за весь период деятельности и все филы финансовых поощрений. Платеж направляется в соответствии с бухгалтерской таблицей 15-17 числа следующего за расчетным периодом месяца.

Оплата взносов на медицинское страхование

Начисляется на всю сумму дохода и составляет 5,1%. Расчет проводится с каждой суммы поступлений. Лимитов не предусмотрено. Направляется бухгалтерией производства, где учитывается используемая ставка омс.

Оплата взносов на социальное страхование

Сумма рассчитывается нарастающим итогом. Направляется ежемесячно. Взносы омс и опс могут рассчитываться одновременно. При составлении отчетности определяется сколько процентов омс вносится в общей сумме, какая суммы приходится на омс отчисления.

Размер страховых взносов для самозанятой категории плательщиков

В 2020 году максимально упрощен способ внесения взносов этой категорией работников.

Оформить статус самозанятого имеет право любое физическое лицо, работающее без привлечения наемных специалистов только «на себя».

В рамках эксперимента с 2019 года в течение 50 лет такие граждане имеют право в пилотных регионах могут выплачивать 4% на все полученные средства. Когда клиентами становятся юрлица и ИП, ставка увеличивается до 6%.

Граждане самостоятельно определяют целесообразность направления отчислений. При отказе они не могут претендовать на социальные виды помощи государства. Будет отсутствовать пенсионный стаж и пенсионные баллы. Средства вносятся при выборе направления отчислений непосредственно после получения дохода.

Отчетность по страховым взносам

С 2020 года все работодатели, имеющие в штате свыше 10 сотрудников, направляют отчетность через Интернет. Полный отчет за 2020 год потребуется сдать не позднее 1 февраля 2021.

Отчетность в ФНС

С 2020 года до 30 числа месяца следующего за отчетным периодом. Общий за 12 месяцев передается до 1.02.2021. Принимается в налоговой службе в электронном и бумажном виде при наличии в штате менее 10 единиц, свыше вся материалы направляются через интернет отдельно по каждому сотруднику нарастающим итогом. В течение года готовятся промежуточные полугодовые и квартальные данные.

Отчетность в ПФР

Сдается пять отдельных форм:

  • СЗВ-М;
  • СЗВ-СТАЖ;
  • ОДВ-1;
  • СЗВ-ТД;
  • СЗИ-ТД.

Информация передается ежеквартально, один раз в полугодие, годовая. Отдельно рассматривается информация, готовящаяся по индивидуальном запросу. Это относится, например, к сотрудникам структуры выходящим на пенсию. Остальные отчетные формы направляются сводной таблицей до 15 числа месяца, который идет за отчетным.

Отчетность в ФСС

Срок сдачи и прядок подготовки устанавливается 20 числом месяца, следующего за отчетным. Материалы принимаются в бумажном и электронном виде

Проверка корректности СНИЛС

В настоящий момент существует несколько удобных способов проверки на официальных государственных ресурсах. Наиболее достоверным признается использование сайта Пенсионного фонда или портала государственных услуг. Как правило, эти данные уже есть на странице зарегистрированных пользователей, так как запрашиваются при создании личного кабинета.

Альтернативным вариантом становится личное посещение отделения ПРФ и получение данных после предоставления паспорта сотруднику. Услуга выполняется практически моментально.

Пользоваться неофициальными ресурсами в сети не рекомендуется. Это способно привести к передаче персональных данных иным лицам.

В настоящий момент ответственность за неуплату страховых взносов и нарушение порядка направления отчетности ужесточилась. Штрафы вводятся КоАП РФ, Налоговым кодексом, законом обязательном страховании. Меры предпринимаются в случаях:

  • занижения облагаемой базы;
  • ошибках при выполнении расчетов сумм;
  • иных неправомерных действиях (бездействии).

При неумышленной неуплате налагается взыскание в размере до 20% от размера недоимки. Умышленная неуплата приводит к взысканию в размере до 40%. Отдельно рассматриваются взыскания за неуплату взносов в результате грубого нарушения норм бухгалтерского учета.

Должностному лицу при первом выявлении предстоит выплатить административный штраф от 5 до 10 тысяч рублей. Повторная ошибка чревата выплатой от 10 до 20 тысяч или дисквалификацией на срок от 1 до 2 лет.

Также начисляются на кбк омс пени за нарушение сроков предоставления.

ПредыдущаяСледующая

Источник: https://medpravo.su/strahovye-vznosy-na-obyazatelnoe-meditsinskoe-strahovanie/

Порядок начисления страховых взносов

Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования

Выплата обязательных налоговых взносов уже не вызывает вопросов. Однако, помимо таких платежей существуют еще страховые взносы во внебюджетные фонды.

Порядок начисления страховых взносов, их выплата и отражение в бухучете предприятия регулируются законодательством.

 В данной статье будет приведена подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы при этом составляются и каким образом эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

Что такое страховые взносы и в какие фонды они выплачиваются

Взносы, начисляемые для выплаты в пользу социальных фондов, называются страховыми. Базой для расчета взносов считается итоговый объем начислений по заработной плате в организации и других, связанных с ней выплат, к примеру, премий или доплат за переработку.

Законодательно в ФЗ-212 от 24.07.2009 г. с поправками от 2017 года, установлено несколько правил и норм, согласно которым, каждый предпринимать или юридическое лицо, обязано производить начисление и последующие выплаты средств в следующие фонды:

  • ПФР – пенсионный фонд;
  • ФСС – фонд социального страхования;
  • ФОМС – фонд обязательного медицинского страхования.

Коэффициенты и расчетная база для исчисления взносов в обязательные страховые фонды

Все расчеты, связанные с оплатой страховых взносов на предприятии должно осуществлять уполномоченной лицо: директор или бухгалтер. Для исчисления вносов в каждый фонд применяются свои коэффициенты и действуют ограничения по расчетной базе:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Предельная величина базы для начисления:

Рассмотрим данный вопрос подробнее.

Порядок начисления взносов в ПФР

Предприятие, работающее на общих основаниях, взносы рассчитывает с использование тарифов, которые в 2017 году остались прежними – 22%, в рамках установленной расчетной базы.

Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

  • расчетный период – календарный год;
  • отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие, 9-ть месяцев.

Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (КБК), а после этого, пенсионный фонд самостоятельно распределяет поступившие средства между страховой и накопительной частью, на основании данных персонифицированного учета, а также, с учетом того, какой порядок начисления пенсии избрал гражданин.

Пример таблицы начисления страховых взносов:

Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2017 году она не должна превышать 876 тыс. рублей. Если общий размер заработной платы превысил данный показатель, то с последующей суммы пенсионные взносы рассчитываются по ставке в 10%. В бухучете, данное начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-2.

Порядок начисления взносов в ФСС

Страховые взносы в ФСС представляют собой одни из самых важных перечислений, поскольку в дальнейшем эти средства используются для выплаты по временной нетрудоспособности, декрету и родам, при получения травмы на производстве.

При начислении действуют следующие тарифы:

  • 2,9% — взнос по временной нетрудоспособности;
  • 0,2-8,5% — страхование от производственных несчастных случаев.

Размер второго коэффициента зависит от того, к какому из 32 классов риска на производстве принадлежит компания. Для первого типа взносов установлено ограничение расчетной базы на 2017 год в размере 755 тыс. руб.

В случае превышения данного показателя, взносы не удерживаются. При начислении взносов от несчастных случаев, ограничений нет.

В бухгалтерской документации, расчеты отражаются в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-1.

Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается поквартально, не позже 20-го числа следующего месяца.

Порядок начисления взносов в ФОМС

Коэффициент для начисления взносов составляет 5,1%, а ограничений по расчетной базе нет. В бухгалтерской отчетности начисление отображается в виде проводки: Дт 20 (25,26,44) – Кт 69-3.

Иногда возникают ситуации, когда за несвоевременную выплату начислений на предприятие начисляется пеня. В бухучете, данное начисление отражается в виде проводки: Дт 91 – Кт 69 (по какому налогу пеня начислена).

Пример расчета страховых взносов

Приведем пример по расчету взносов в каждый фонд на конкретном предприятии. В ООО «Орион» фонд заработной платы за 1-ый квартал 2017 года составил:

  • январь – 125 000 руб.;
  • февраль – 129 000 руб.;
  • март – 118 000 руб.

Рассчитаем взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

  1. (125 000 *22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 руб. – общая сумма взносов в ПФР за первый квартал 2017 года.
  2. (125 000 *2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 руб. – общая сумма взносов в ФСС за первый квартал 2017 года по временной нетрудоспособности.
  3. (125 000 *0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 руб. – итоговая сумма взносов в ФСС по ставке в 0,2% за первый квартал 2017 года по несчастным случаям на производстве.
  4. (125 000 *5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. – выплаты в ФОМС.

Итого: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 руб. – общая сумма стразовых взносов на предприятии.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/poryadok-nachisleniya-strahovyih-vznosov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.